Kustannukset

Kokonaiskustannukset

Valtiokonttori julkaisee vuosittain kuntien palveluluokkakohtaiset tilinpäätöstiedot (KKTPP) Tutkihallintoa.fi. Liikuntapalvelujen tilinpäätöstiedot raportoidaan Valtiokonttorille liikunta- ja ulkoilupalvelujen palveluluokkaan. Kun palveluluokkakohtaisia tietoja vertaillaan kuntien välillä, on muistettava, että erot palveluiden järjestämistavassa ja kirjauskäytännöissä voivat heikentää tietojen vertailukelpoisuutta.

Tilastokeskuksen julkisten menojen hintaindeksiluokittelussa liikuntapalvelujen kustannukset kuuluvat kulttuuritoimen tehtäväalueeseen. Tietojen ajallisen vertailukelpoisuuden parantamiseksi aiempien vuosien kustannukset korotetaan vertailuvuoden rahan arvoon eli deflatoidaan käyttämällä Tilastokeskuksen (SVT 2024) tuottamaa julkisten menojen hintaindeksiä tehtäväalueelle. Liikuntapalvelujen kustannukset korotetaan kuluvan vuoden arvoon eli deflatoidaan kulttuuritoimen hintaindeksin mukaan, 2015=100.

Nettokäyttökustannukset

Nettokäyttökustannukset koostuvat käyttökustannuksista, joista on vähennetty käyttötuotot.

• Nettokäyttökustannukset = käyttökustannukset – käyttötuotot
• Käyttökustannukset = toimintakulut yhteensä + poistot ja arvonalentumiset + vyörytyskulut
• Käyttötuotot = toimintatuotot yhteensä + valmistevarastojen muutos + valmistus omaan käyttöön + vyörytystuotot

Kuutoskaupunkien liikuntapalvelujen nettokäyttökustannukset vuonna 2023 olivat yhteensä 291,7 miljoonaa euroa. Nettokäyttökustannukset olivat korkeimmat Helsingissä (113,7 miljoonaa euroa) ja matalimmat Turussa (26,7 miljoonaa euroa). Liikuntapalvelujen asukasta kohden suhteutetut nettokäyttökustannukset vaihtelivat Espoon 179 € ja Vantaan 121 € välillä.

Vuoden 2023 rahan arvoon korotetut liikuntapalvelujen nettokäyttökustannukset kuutoskaupungeissa vuonna 2021 olivat yhteensä 284,0 miljoonaa euroa, kun vertailtavat nettokäyttökustannukset vuonna 2023 olivat 291,7 miljoonaa euroa. Deflatoidut kustannukset ovat vuoteen 2021 verrattuna nousseet Helsingissä, Espoossa ja Turussa ja laskeneet Vantaalla, Tampereella ja Oulussa. Asukaskohtaiset deflatoidut nettokäyttökustannukset ovat vastaavasti vuosina 2021–2023 nousseet Helsingissä ja Espoossa ja laskeneet muissa kaupungeissa.

Käyttökustannukset

Kuutoskaupunkien liikuntapalvelujen käyttökustannukset vuonna 2023 olivat yhteensä 342,1 miljoonaa euroa. Käyttökustannukset olivat korkeimmat Helsingissä (135,1 miljoonaa euroa) ja matalimmat Turussa (31,9 miljoonaa euroa). Liikuntapalvelujen asukasta kohden suhteutetut käyttökustannukset vaihtelivat Espoon 202 € ja Vantaan 143 € välillä.

Vuoden 2023 rahan arvoon korotetut liikuntapalvelujen käyttökustannukset kuutoskaupungeissa vuonna 2021 olivat yhteensä 322,1 miljoonaa euroa, kun vertailtavat käyttökustannukset vuonna 2023 olivat 342,1 miljoonaa euroa. Deflatoidut kustannukset ovat vuoteen 2021 verrattuna nousseet kuutoskaupungeissa Oulua lukuun ottamatta. Asukaskohtaiset deflatoidut käyttökustannukset ovat vastaavasti vuosina 2021–2023 nousseet Helsingissä, Espoossa ja Turussa ja laskeneet Vantaalla, Tampereella ja Oulussa.

Käyttötuotot

Kuutoskaupunkien liikuntapalvelujen käyttötuotot vuonna 2023 olivat yhteensä 50,4 miljoonaa euroa. Käyttötuotot olivat korkeimmat Helsingissä (21,5 miljoonaa euroa) ja matalimmat Turussa (5,2 miljoonaa euroa). Liikuntapalvelujen asukasta kohden suhteutetut käyttötuotot vaihtelivat Helsingin 32 € ja Oulun 20 € välillä.

Vuoden 2023 rahan arvoon korotetut liikuntapalvelujen käyttötuotot vuonna 2021 olivat kuutoskaupungeissa yhteensä 38,2 miljoonaa euroa, kun vertailtavat käyttötuotot vuonna 2023 olivat 50,4 miljoonaa euroa. Deflatoidut tuotot ovat vuoteen 2021 verrattuna nousseet kaikissa kuutoskaupungeissa Oulua lukuun ottamatta. Asukaskohtaiset deflatoidut käyttötuotot ovat vastaavasti vuosina 2021–2023 nousseet Oulua lukuun ottamatta.

Investointikustannukset

Investointikustannukset ovat hankintamenojen yhteissumma, jotka on aktivoitu tilivuoden taseeseen. Tällaisia aktivoitavia menoja ovat pitkävaikutteiset hankinnat, joita ei voida katsoa vain yhden tilivuoden toimintamenoiksi. Investointikustannukset koostuvat mm. rakennusten uushankinnasta ja korjausinvestoinneista, kiinteiden rakenteiden ja laitteiden hankinnoista, maa- ja vesialueiden hankinnoista ja parannusinvestoinneista, tietokoneohjelmistoista ja muista aineettomista hyödykkeistä.

Kuutoskaupunkien liikuntapalvelujen investointikustannukset vuonna 2023 olivat yhteensä 103,2 miljoonaa euroa. Investointikustannukset olivat korkeimmat Tampereella (33,2 miljoonaa euroa) ja matalimmat Turussa (3,3 miljoonaa euroa). Liikuntapalvelujen asukasta kohden suhteutetut investointikustannukset vaihtelivat Tampereen 132 € ja Turun 16 € välillä.

Vuoden 2023 rahan arvoon korotetut liikuntapalvelujen investointikustannukset vuonna 2021 olivat kuutoskaupungeissa yhteensä 77,7 miljoonaa euroa, kun vertailtavat investointikustannukset vuonna 2023 olivat 103,2 miljoonaa euroa. Deflatoidut investointikustannukset ovat kuutoskaupungeissa vuoteen 2021 verrattuna nousseet Helsinkiä ja Espoota lukuun ottamatta. Asukaskohtaiset deflatoidut investointikustannukset ovat vastaavasti vuosina 2021–2023 nousseet Espoota ja Helsinkiä lukuun ottamatta.

Henkilöstökustannukset

Henkilöstökustannukset sisältävät ennakonpidätyksen alaiset palkat ja palkkiot ja niihin verrattavat kulut sekä välittömästi palkan, palkkion tms. perusteella määräytyvät kulut, kuten eläkekulut, sosiaaliturvamaksut ja lakisääteiset ja vapaaehtoiset henkilövakuutusmaksut. Kaupunkien henkilöstökustannusten määrään vaikuttaa palvelun järjestämistapa ja mikäli toimintaa hankitaan ostopalveluna, henkilöstökulut kirjautuvat palvelujen ostoina. Erot palveluiden järjestämistavassa ja kirjaamiskäytännöt heikentävät vertailukelpoisuutta kaupunkien välillä.

Kuutoskaupunkien liikuntapalvelujen henkilöstökustannukset vuonna 2023 olivat yhteensä 67,0 miljoonaa euroa. Henkilöstökustannukset olivat korkeimmat Helsingissä (31,4 miljoonaa euroa) ja matalimmat Oulussa (2,7 miljoonaa euroa). Liikuntapalvelujen asukasta kohden suhteutetut henkilöstökustannukset vaihtelivat Helsingin 47 € ja Oulun 12 € välillä.

Vuoden 2023 rahan arvoon korotetut liikuntapalvelujen henkilöstökustannukset vuonna 2021 olivat kuutoskaupungeissa yhteensä 66,3 miljoonaa euroa, kun vertailtavat henkilöstökustannukset vuonna 2023 olivat 67,0 miljoonaa euroa. Deflatoidut kustannukset ovat vuoteen 2021 verrattuna nousseet Helsingissä, Espoossa, Vantaalla ja Oulussa ja laskeneet Turussa ja Tampereella. Asukaskohtaiset deflatoidut henkilöstökustannukset ovat vastaavasti vuosina 2021–2023 nousseet Helsingissä, laskeneet Espoossa, Turussa, Tampereella ja Oulussa ja pysyneet samalla tasolla Vantaalla.

Avustuskustannukset

Avustuskustannukset sisältävät yhteisöille myönnetyt tuet ja avustukset. Yhteisöille myönnettyjä avustuksia ovat mm. yhdistyksille ja seuroille maksettavat toiminta-avustukset. Helsingin avustusten kokonaismäärä käsittää myös laitosavustukset, joita on myönnetty kaupunkikonsernin laitoksille (yhtiöt, säätiöt, yhdistykset ja muut yhteisöt).

Kuutoskaupunkien liikuntapalvelujen avustuskustannukset vuonna 2023 olivat yhteensä 34,1 miljoonaa euroa. Avustuskustannukset olivat korkeimmat Helsingissä (24,3 miljoonaa euroa) ja matalimmat Oulussa (0,7 miljoonaa euroa). Liikuntapalvelujen asukasta kohden suhteutetut avustuskustannukset vaihtelivat Helsingin 36 € ja Oulun 3 € välillä.

Vuoden 2023 rahan arvoon korotetut liikuntapalvelujen avustuskustannukset vuonna 2021 olivat kuutoskaupungeissa yhteensä 39,0 miljoonaa euroa, kun vertailtavat avustuskustannukset vuonna 2023 olivat 34,1 miljoonaa euroa. Deflatoidut avustuskustannukset ovat vuoteen 2021 verrattuna laskeneet kaikissa kuutoskaupungeissa Turkua lukuun ottamatta. Asukaskohtaiset deflatoidut avustuskustannukset ovat vastaavasti vuosina 2021–2023 laskeneet kaikissa kuutoskaupungeissa Turkua lukuun ottamatta.

Harrastamiseen liittyvät avustukset ja subventiot

Kunnan tulee liikuntalain (390/2015) mukaan luoda edellytyksiä kunnan asukkaiden liikunnalle tukemalla kansalaistoimintaa mukaan lukien seuratoiminta. Kuutoskaupunkien liikuntapalveluissa luodaan edellytyksiä liikunnan kansalaistoiminnalle myöntämällä avustuksia liikunta- ja urheiluseuroille sekä muille yhdistyksille. Lisäksi toimintaa tuetaan ja mahdollistetaan myöntämällä subventoituja käyttövuoroja liikuntapalvelun hallinnoimiin liikuntapaikkoihin sekä koulujen liikuntasaleihin ilta- ja vapaa-ajankäytön osalta. 

Kuutoskaupunkien harrastamiseen liittyvät avustuskustannukset alle 20-vuotiasta harrastajaa kohden olivat vuonna 2023 korkeimmat Espoossa (406 euroa/alle 20 v. harrastaja) ja matalimmat Oulussa (15 euroa/alle 20 v. harrastaja). Harrastamisen yleisavustukset alle 20-vuotiasta harrastajaa kohden vaihtelivat Espoon (34 euroa/alle 20 v. harrastaja) ja Oulun (6 euroa/alle 20 v. harrastaja) välillä. Harrastamisen vuokra-avustukset vaihtelivat Helsingin (103 euroa/alle 20 v. harrastaja) ja Oulun (9 euroa/alle 20 v. harrastaja) välillä.

Yhden uimahallikäynnin subventointi

Kaupungit tukevat uimahalleja tarkoituksena subventoida eli laskea uimahallikäynnin hintaa. Uimahallien subventioihin sisältyy sisäinen vuokra, energiakustannukset, henkilöstömenot sekä muut siivouskulut. Yhden uimahallikäynnin subventointi kuutoskaupungeissa vuonna 2023 vaihteli Vantaan 9,90 euron ja Turun 3,90 euron välillä. Helsingissä avustettavien uimahallien uimahallikäynnin subventointi oli 3,75 euroa/käynti.

Yksikkökustannukset

Uimahallit

Uimahallien sisääntulohinta muodostuu nettotulojen ja edelleen vuokrattujen tilojen nettotulojen kävijää kohden lasketusta hinnasta. Yhden uimarin jättämä sisääntulohinta kuutoskaupungeissa vuonna 2023 oli korkein Tampereella (3,26 euroa/käynti) ja matalin Oulussa (1,79 euroa/käynti). Helsingissä avustettavien uimahallien sisääntulohinta oli 3,75 euroa/käynti.

Ensilumenlatu

Säilölumesta valmistetun maksullisen ensilumenladun kustannukset kuutoskaupungeissa olivat vuonna 2023 yhteensä 224 000 euroa. Ensilumenladun kustannukset olivat korkeimmat Tampereella (50 000 euroa) ja matalimmat Espoossa (10 000 euroa). Ensilumenladun kustannukset suoritetta kohden vaihtelivat Tampereen ja Oulun 0,90 € ja Espoon 0,17 € välillä.